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전문가 칼럼 2021 미국코인세금 총정리 가이드, 가상화폐 세금 꼭 알아야 할 9가지
텔레문의: @coinswash
목차
1. 가상화폐의 정의
2. 가상화폐의 역사
3. 미국 국세청(IRS)와 미국코인세금 관계
4. 과세대상의 종류
암호 화폐는 전 세계적으로 약 3억 명의 사용자가 있는 폭발적인 자산입니다.
가장 인기 있는 암호화폐인 비트코인은 은행이나 브로커와 같은 중앙 중개자가 필요하지 않은 P2P(Peer-to-Peer) 거래 모델로 사용자 간에 익명으로 직접 가치를 교환하기 위해 만들어졌습니다.
이 P2P 모델은 비트코인과 모든 암호화폐를 구동하는 비트코인 구매대행 블록체인 기술의 기반을 마련했습니다.
이 기사에서는 P2P 네트워크의 메커니즘, 암호화 교환에 통합, 암호화 도메인에 혁명을 일으키고 있는 P2P 블록체인 기술에 대해 설명합니다.
P2P 네트워크란 무엇입니까?
P2P라는 용어는 피어 또는 노드를 포함하는 상호 연결된 컴퓨터 시스템의 분산 네트워크를 나타냅니다.
모든 노드는 동일하며 데이터 교환은 중앙 서버 없이 이루어집니다.
즉, 각 컴퓨터 또는 노드는 파일 서버와 클라이언트 모두로 작동할 수 있습니다.
예를 들어, 클라이언트 역할을 할 때 노드는 다른 참가자로부터 데이터를 다운로드합니다. 서버 역할을 하는 경우 다운로드 소스가 될 수 있습니다.
간단히 말해서, 피어 또는 참여 컴퓨터 시스템은 동일한 네트워크에서 동시에 리소스를 소비하고 제공할 수 있습니다.
이러한 리소스는 파일, 저장소, 스캐너 또는 프린터에 대한 액세스 또는 처리 능력이 될 수 있습니다.
중앙 집중식 권한이 없으며 단일 실패 지점도 없습니다.
상호 연결된 모든 노드는 파일을 저장, 배포 및 업로드할 수 있습니다.
거래는 피어 투 피어(P2P)로, 중개자가 아닌 관련된 두 당사자 간에 직접 발생합니다.
비트코인 구매대행 은 어떻게 작동합니까?
네트워크의 각 노드는 중앙 기관이나 관리자를 거치지 않고 다른 모든 노드와 파일을 공유합니다.
언급했듯이 노드는 네트워크의 다른 노드에 대해 클라이언트와 서버의 이중 역할을 수행합니다.
P2P 네트워크는 클라이언트가 중앙 서버에서 특정 리소스를 요청하는 기존 클라이언트/서버 네트워크와 다릅니다.
1. 가상화폐의 정의
가상화폐(virtual currency)는 새로운 형태의 디지털 화폐이자 디지털 자산입니다.
지폐나 동전과 같은 실물이 없으며, 네트워크로 연결된 가상공간에서 사용됩니다.
가상화폐는 금융기관을 통하지 않고도 전 세계 누구에게나 돈을 전달할 수 있기 때문에, 은행 없는 글로벌 금융이라 불리기도 합니다.
그렇게 될 수 있었던 이유 공공거래 장부 시스템을 가지고 있는 블록체인(Blockchain) 기반 기술이 있었기 때문입니다.
이로 인해 비트코인 구매대행 이 탄생하게 되었습니다.
2. 가상화폐의 역사
가상화폐는 2008년 “Satoshi Nakamoto”라는 익명의 사람에 의해 2009년 금융위기, 그리고 환율의 변동, 외환 거래의 불편함을 해결하고자 만들어졌습니다.
“Satoshi Nakamoto”는 논문 “Bitcoin : A Peer-to-Peer Electronic Cash System”을 발표했고 생성 블록이라는 최초의 비트코인을 2009년 1월 3일에 생성했습니다.
화폐의 새로운 패러다임인 이 비트코인이 2011년에 미국 달러의 가치와 동등하기 시작하면서 많은 비트코인 거래소가 생겨나기 시작했으나 2014년 2월 Mt.Gox라는 거래소가 해킹을 당하고 문을 닫았습니다.
이 사건은 가상화폐에 대해서 부정적인 인식을 낳았고, 시스템의 불안정함을 느끼게 만들었습니다.
그럼에도 불구하고 비트코인의 가치는 계속 오르락내리락 했고, 2017년에는 처음으로 1,000달러를 돌파했습니다.
이때부터 기업들도 많은 관심을 가지게 되었고, 몇몇 나라에서도 비트코인을 합법적으로 인정하며 비트코인에 대한 인식이 변하기 시작했습니다.
2021년 4월에는 가상화폐 국내 하루 거래량이 약 24조 원을 기록하며 코스피와 코스닥의 하루 거래량을 넘어서는 등 비트코인의 거래량이 가파르게 많아지고 있습니다.
이에 미국 정부는 비트코인 구매대행 세금을 어떻게 과세할 것인지, 논의가 활발하게 진행되고 있습니다.
3. 미국 국세청(IRS)와 미국코인세금 관계
미국 국세청(IRS)에서는 이 비트코인을 다른 나라들에 비해서 빠르게 받아들였고, 미국은 현재도 가장 발 빠르게 법안을 세우고 있습니다.
2014년부터 가상화폐에 대해서 투자자산으로 인식하고 있었고 가상화폐에서 발생된 소득을 세금보고에 신고를 하도록 되어있습니다.
(IRS 홈페이지 참고) 또한, 2019년에는 가상화폐를 보유한 납세자들에게 약 10,000통의 경고 편지를 보냈습니다.
(Letter 6173,6174,6174-A) 그리고 2021년엔 금융기관과 기업들이 1만 달러 이상 거래 시 세금신고를 의무화할 것이라는 방안을 발표했습니다.
4. 미국 비트코인 세금, 과세대상의 종류
⦁ 가상화폐의 매도(Selling), 교환(Exchange) 및 이자소득(Interest income)
가상화폐 거래소를 이용하여 비트코인, 이더리움 등 가상화폐를 구입하고 팔았을 때 그 차액인 양도소득에 대해서 세금을 내야 합니다.
그리고 서로 다른 종류의 가상화폐끼리 교환할 때에도 양도차익이 발생한 것으로 간주하여 세금을 부과합니다.
특정 Wallet Service에서는 가상화폐를 보유하기만 해도 이자를 주는데 이것 또한 이자소득으로 세금 보고서에 보고해야 합니다.
⦁ 포크(Fork)
포크는 1개의 가상화폐가 두개로 분할되는 것을 말하며, 나눠지는 방식을 포크의 모양에 비유해서 붙여진 이름입니다.
이 포크는 블록체인 프로토콜이나 기본적인 일련의 규칙을 변경할 때마다 발생하는데, 그 종류에는 하드 포크와 소프트 포크 두 가지가 있습니다.
하드 포크는 기존 코인이 두 개 이상으로 분할되는 것을 말하고, 소프트 포크는 기존 코인에 대해서 분할되는 것이 아니라 프로토콜의 업그레이드입니다.
하드 포크는 가상화폐가 바뀌는 것이기 때문에 미국 암호화폐 세금 대상이지만, 소프트 포크는 기존 코인이 기술적으로만 업그레이드되는 것이기때문에 과세되지 않습니다.
⦁ 채굴 (Mining)
채굴이란, 블록체인 시스템 중 다른 사람의 거래 기록을 확인하고 거래 기록에 걸린 암호를 풀어서 비트코인을 보상으로 받는 행위를 말합니다.
비트코인 구매대행 하면 수령일 기준으로 가상화폐 시장공정가치 기준 소득에 포함이 됩니다.
그리고 채굴된 가상화폐를 판매할 때 채굴 당시의 가격과의 차이가 있다면 이 또한 양도소득으로 세금보고 대상이 됩니다.
만약 채굴을 전문적으로 시간을 들여서 했다면 사업소득으로 보고하고, 채굴할 때 생긴 비용을 공제 받을 수 있습니다.
그렇지 않을 경우에는 기타소득으로 보고하고 경비의 일부만을 공제받을 수 있습니다.
⦁ 에어드랍(Airdrop)
에어드랍은 공중에서 떨어뜨린다는 말로, 가상화폐를 거래하고 있는 사람에게 무상으로 코인을 지급하는 것을 말합니다.
비슷한 예로 주식 무상증자와 비교할 수 있습니다. 이때, 에어드랍으로 받은 가상화폐도 미국 코인 세금 대상에 해당합니다.
⦁ 스테이킹(Staking)
블록체인의 거래장부 증명 방식중 하나인 지분증명(POS)으로 발생되는 비트코인 구매대행 코인이며, 채굴과 얻는 방식이 비슷하기 때문에 채굴과 같이 과세 취급됩니다.
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